Parece que no tuvieran fin, pero una vez logras rellenarlos y presentarlos, los documentos conocidos como “modelos” será pan comido para ti.
Por motivos lógicos te hablamos de los modelos que deben presentar los trabajadores autónomos o por cuenta propia si son residentes en España, únicamente en ese país, donde las leyes fiscales están a la orden del día.
Al momento de rellenar formularios para tramitarlos ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) debes armarte de paciencia y estar con la mente despejada, dejar a un lado los problemas de la cotidianidad para así completarlo de manera correcta, evitando caer en errores o confusiones que te perjudicarían seriamente, sobre todo tu estado fiscal.
Esto te lo decimos porque los errores y equivocaciones pueden acarrearte severos problemas de sanciones que no querrás tener, ya que las sumas pueden variar, pero lo más importante de todo esto es que tengas cierto grado de responsabilidad para que no caigas en estos oscuros caminos. En el artículo de hoy, te hablaremos acerca del Modelo 600. ¡Te explicaremos todo de él!
Qué es el modelo 600
Iremos poco a poco, por eso comenzaremos por proporcionarte información acerca de los que es el Modelo 600, y más adelante profundizaremos con respecto a cómo se rellena, cómo debe ser su presentación, las instrucciones adecuadas para cumplimentarlo y un par de aspectos más que es necesario resaltar para que adquieras nuevo conocimiento. ¡Empecemos!
Conocido como Modelo 600, este documento funge como un formulario creado por la Agencia Tributaria con la intención de que los responsables presenten el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentos (ITPAJD) en las diversas y diferentes modalidades del tributo como tal. Este documento cumple la función de efectuar la autoliquidación de tres tipos de operaciones, las cuales te mostraremos a continuación en el siguiente párrafo:
El primer tipo de operaciones para llevar a cabo la autoliquidación son: las transmisiones patrimoniales onerosas; los actos jurídicos documentos los cuales van sujetos al ITPAJD y las operaciones societarias. Pero descuida, no solo te las nombraremos, sino que iremos más allá y te hablaremos un poco acerca de cada una de estos tres tipos de operaciones. ¡Vayamos a por ello!
Primero, vendrán las transmisiones patrimoniales onerosas, las cuales son más habituales, y esto debido a la compraventa de bienes inmuebles, el alquiler de viviendas, algún préstamo familiar, compraventa de un vehículo de segunda mano –ya usado- o una concesión administrativa. Es importante que te expliquemos siempre estas cosas, así todo te será más sencillo de captar.
Ahora, pasando la página, le corresponde el turno a los actos jurídicos documentos, los cuales son aquellos en los que se grava la formalización y que son registrados en los correspondientes documentos notariales, los documentos mercantiles y finalmente también los documentos administrativos. Sigamos con esto.
Por último, y para finalizar la explicación de estos tres tipos de operaciones, pasemos a las societarias, de las que se autoliquidan en este modelo, son principalmente los actos de financiación de una empresa, los cuales pueden ser la ampliación de capital de una sociedad mercantil en concreto, como también la constitución o disolución de una sociedad, y a su vez las aportaciones que ejecuten los socios que no dispongan un aumento de capital.
El Modelo 600 engloba varios detalles que son vitales resaltar, el caso de por ejemplo la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TPAJD), la cual está cedida completamente por el Estado a las Comunidades Autónomas, y por tanto los modelos existentes como las normas y reglas en estas, suelen variar dependiendo de los casos.
No queremos para nada dejar cabos sueltos en estos casos, y es que debemos destacar rotundamente que el Modelo 600 se utilizará siempre y cuando no exista un modelo especificado para la autoliquidación la operación que corresponda por ley. Esto quiere decir que al momento de ejecutar un pago en metálico, el tributo por la emisión de documentos que reemplacen las letras de cambio o cumplan las funciones de giro, se presentarán con el modelo 610.
Los vehículos, son un caso especial, sobre todo los de segunda mano, ya que los modelos que deberás presentar y cumplimentar pueden ser el 620, 627 o 629, según lo que corresponda. Ahora, todo cambia cuando el pago lo haces en metálico del exceso de letras de cambio por encima de la cifra de 192.232,87 euros, el documento impreso que tendrás que cumplimentar y presentar es el Modelo 630.
Si deseas estar al tanto o saber la importancia para tu negocio, acá te aclararemos eso. Desde dos puntos de vista, es importante para tu negocio este formulario. En primer lugar, porque este formará parte de los tributos que deberás pagar en su totalidad, cifra montante que se sumará a tus gastos, y en segundo lugar, porque en caso de incumplir o haber superado el plazo, te enfrentarás a una sanción que puede ser elevada y perjudicar tus cuentas.
Para qué sirve el modelo 600
La función del Modelo 600 y para lo que verdaderamente sirve este documento a través de su formulario de autoliquidación impositiva que es utilizada para liquidar el ITPAJD, además de las operaciones societarias como pueden ser constituciones/disoluciones de la misma, o en otro caso, ampliaciones/reducciones del capital. En breve te hablaremos un poco de sus características. ¡Vamos!
Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas, son acciones que van dirigidas especialmente a la compraventa de bienes mobiliarios e inmobiliarios, alquileres de los mismos, préstamos a familiares, entre otros. Desde otro punto, los actos jurídicos documentados son esos que necesitan de documentos notariales, mercantiles o administrativos. Esto te lo comentamos antes pero no está demás refrescar ese conocimiento ya adquirido.
Uno de los tantos factores a tener en consideración con respecto al Modelo 600 es que este documento de carácter genérico debe utilizarse solamente si no existe un modelo cuyas especificaciones se apliquen a la acción la cual queremos declarar. Un ejemplo claro de ello es la compraventa de un vehículo ya usado, situación en la que utilizarás el Modelo 620.
En referencia a la entrega del formulario correspondiente al Modelo 600, el primer paso que debes ejecutar es cumplir al pie de la letra con el plazo, en el cual te darán un total máximo de 30 días hábiles desde el momento en el que surge la obligación tributaria, que podría ser en un acto jurídico documento, el momento justo de la emisión de dicho papel. Si fallas en el plazo, sufrirás una sanción impuesta por la Agencia Tributaria.
El siguiente paso que tendrás que hacer, es la modalidad y por ende el lugar de entrega del formulario. Este quizá sea uno de los requisitos más sencillos para llevar a cabo, puesto que puedes presentar este documento a través de internet –telemáticamente-, lo que supondría como lugar, cualquier dispositivo electrónico con conexión a internet.
La forma más antigua o clásica de presentar y cumplimentar este documento es hacerlo de manera personal, o sea, acudiendo a la Oficina Liquidadora de la delegación de la Agencia Tributaria que sea competente. El detalle está en pedir una cita previa, y tras haber pagado o abonado el impuesto en una entidad bancaria, si la Oficina en cuestión no dispone de medios para ejecutar el pago mediante una tarjeta bancaria.
Ahora, nos toca repasar los aspectos a tener en consideración con respecto a este Modelo 600. Como te decíamos en los párrafos anteriores, dicho modelo, una vez cumplimentado, puede presentarse tranquilamente en la delegación de Hacienda que te corresponda, o que se estime oportuna. En ella, solicitarás cita previa, aunque también puedes hacerlo por internet, mucho más fácil.
Como todos los modelos, hay plazos máximos para presentarlos y a su vez realizar la autoliquidación del impuesto, la cual en este caso, es de un mes desde el momento en el que tenga lugar el hecho o contrato que motiva la misma autoliquidación. Si crees que se te olvidarán estas cositas, apúntalas en tu libreta de anotaciones, nunca está demás.
Si el lugar de la entrega o presentación de la documentación tiene como lugar una delegación autorizada por Hacienda, deberás hacerla en una entidad bancaria. Además de esta opción, también tendrás disponible la versión telemática de cada Comunidad Autónoma. Ahora, si la autoliquidación no lleva consigo ingreso alguno, simplemente basta con la presentación del documento.
Instrucciones modelo 600
Antes de ir a la sección de cómo rellenar el Modelo 600, debemos ofrecerte detalles más en concreto con respecto a las instrucciones para rellenar este. Este documento está constituido por tres hojas, en las cuales no se incluyen las copias para Hacienda y la entidad colaboradora. A estas dos, se le sumará una carta de pago que certificará el abono del tributo.
La primera, funciona para identificar al sujeto pasivo –comprador- y el transmitente, que es la persona que vende el bien. Aparte de esto, también contiene información sobre el objeto que se está transmitiendo. Ya las demás, corresponden y sirven como anexo al momento de saber si hay más de una operación o más de un comprador o vendedor. ¡Estas son las instrucciones!
Cómo rellenar modelo 600
Si bien hemos hablado muchísimo con respecto al Modelo 600, no podemos dejar por fuera de ninguna manera, las debidas explicaciones acerca de cómo rellenar este documento. Lo primero, será completar las casillas de los datos de Hacienda, ubicados en la parte superior. Allí encontrarás e indicarás la información de la oficina o delegación con su respectivo código territorial.
En la parte derecha de esta, hallarás el concepto por el que se liquida el impuesto, así como la fecha de operación y la de presentación. Más abajo, aparecerán el número de sujetos pasivos y de transmitentes, los cuales deberás rellenar obligatoriamente para que todo le quede mucho más claro a la Agencia Tributaria (AEAT) o Hacienda.
Una vez ya poseas el documento impreso, basta con simplemente seguir el orden acorde a las instrucciones que allí se te indicarán, y por ello, te resultará más fácil de lo que te pueda parecer. Con respecto a los datos del sujeto pasivo y el transmitente, estos serán obligatorios, ya que ambos soportan por sí mismo el deber tributario, esto en caso de que este último sea el vendedor en un caso de compraventa.
Siguiendo el mismo orden, llega el apartado referente a la autoliquidación, donde deberás indicar el valor del bien, que a la postre será la base imponible, valor por el que se podrán aplicar futuras reducciones. Este importe tributa a un tipo impositivo más concreto que varía en función de la CCAA entre 0,5% y 8%. De esta manera, obtendrás la cuota tributaria, sobre las que habrá las posibilidades de bonificaciones y una vez con estas, tendrás el importe a pagar.
Descargar Modelo 600
Una gran parte de los ciudadanos que se ven obligados a presentar este Modelo 600, por no decir todos, recurren a la alternativa de descargar este archivo. Si prefieres hacerlo de la manera convencional, descarga el modelo a través del portal web oficial de la Agencia Tributaria (AEAT). La segunda opción, consta de rellenarlo online e imprimirlo para su presentación.
Recuerda que en este punto, cada Comunidad Autónoma tiene leyes completamente diferentes. El ITPAJD se ve transferido a las comunidades previamente mencionadas. Por ello, cada región o comunidad cuenta con su propio impreso, su propio trámite del Modelo 600. Lo más lógico, dentro de todo, es que no hayan grandes cambios, pero sí requerirás de un autonómico que utilices en tu comunidad.
Modelo 600 Junta de Andalucía
Cada Comunidad Autónoma tiene su propio Modelo 600, y este es el caso también de la Junta de Andalucía, el cual tendrá como uso en esta región de autoliquidaciones que se practiquen por: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados. En este aspecto, hay varios modelos que se exceptúan, y son los siguientes:
Modelo 621: la transmisión de vehículos usados entre personas particulares. Modelo 610: documentos negociados por Entidades de Crédito. Modelo 615: documentos que lleven emparejadas acciones cambiarias o sean endosables a la orden –comercio minorista-. Modelo 630: letras de cambio que superen los 192.323,87 euros o expedidas en países extranjeros, o sea, fuera de España.
La presentación, cumplimentación o confección del Modelo 600 en la Junta de Andalucía, puede llevarse a cabo con la introducción directa de los datos, o a través de la importación de un archivo XML comprensivo de los mismos. Dicho procedimiento, como cualquier otro, consta de las siguientes fases: primera –introducción de datos-; segunda –validación de datos- y la tercera y última fase, la tramitación posterior.
Modelo 600 GVA
La Comunidad Valencia no se queda fuera de este artículo, ya que también les brinda a sus ciudadanos o pobladores la opción de presentar el Modelo 600. En Valencia, la presentación de este documento están elaborados bajo los mayores estándares legales vigentes desde el 1º de enero de 2018, sin perjuicio alguno de que el modelo se deba cumplimentar con las normas vigentes justo al momento del devengo del impuesto.
En la Generalitat Valenciana, como también se le conoce, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) grava las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados. Tras esto, te explicaremos también cuándo se utiliza o debe presentar el Modelo 600 en esta comunidad.
En Valencia, el Modelo 600, debe usarse en cada una de las autoliquidaciones que se lleven a cabo por las tres modalidades del ITPAJD, siempre y cuando el rendimiento del impuesto corresponda de manera estricta y directa a la Comunitat Valenciana, esto va apegado a lo establecido y estipulado en el Artículo 33 de la Ley 22/2009 con fecha del 18 de diciembre, y es por esto que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas.
Modelo 600 Madrid
La capital de España no la podíamos dejar a un lado, así que en la Comunidad de Madrid también cuentan con su propio Modelo 600, del cual te hablaremos en este nuevo segmento. Primero, empezaremos por la normativa o base reguladora impuesta por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) en la comunidad madrileña. ¡Empecemos!
La normativa reguladora estipulada para los habitantes de la Comunidad de Madrid con respecto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) contiene en el Real Decreto Legislativo 1/1993, del 24 de septiembre, y en el Reglamento 828/1995, de fecha 29 de mayo, aprobado por el Real Decreto, a los que de manera genérica hagan referencia a las instrucciones.
Si deseas saber más detalles acerca del Modelo 600 que deben presentar los habitantes de la Comunidad de Madrid, te invitamos a que visites su página web, allí encontrarás absolutamente todo lo que tienes que saber acerca de este documento, así que no esperes más y ve ya mismo. Recuerda siempre mantener la responsabilidad con respecto a esta documentación.
Modelo 600 JCCM
En la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, comprendida por las provincias de Albacete, Ciudad Real, Cuenca, Guadalajara y Toledo; cuenta con un Modelo 600 bastante parecido al acostumbrado. En esta comunidad, utilizarás un solo impreso por cada concepto –operación o acto-, como también los códigos de conceptos y tipos impositivos.
Cuando existan varios bienes dentro de un mismo concepto, te verás en la obligación de utilizar un solo impreso, claro está que siempre que en la operación o acto declarado a ejecutar, los sujetos pasivos y transmitentes sean los mismos y el coeficiente de participación de ambas partes sea idéntica para todos los bienes.
En referencia al tema del relleno de este documento impreso, los modelos de autoliquidación que corresponde a la enumeración 600, deberán ser cumplimentadas, preferiblemente, a través del uso de programas informáticos de ayuda al contribuyente para consignar autoliquidaciones desarrollados y distribuidos, a estos efectos por la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas de Castilla-La Mancha.
Modelo 600 Cataluña
La presentación del Modelo 600 si eres ciudadano catalán, deberás cumplimentarlo con sus debidas características y peculiaridades. Las tres modalidades del ITPAJD son los siguientes: las transmisiones patrimoniales onerosas, cumplen con la función de gravar las compraventas de viviendas usadas, como también de vehículos, algunos préstamos, fianzas, arrendamientos y concesiones administrativas.
Por otra parte, las operaciones societarias incluyen operaciones de constitución de sociedad, así como el aumento y disminución de su capital social y la disolución de sociedades. Los actos jurídicos documentos, sirven para gravar algunos documentos notariales, mercantiles y administrativos. Estas funcionalidades son bastante similares a las anteriores, pero así es en Cataluña.
Si estás en Cataluña y llevas años viviendo en esa comunidad, te debes estar preguntando: ¿Qué debes hacer para presentar el Modelo 600? Los catalanes optan por informarse a través de la web oficial de la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC), donde hallarás información sobre el impuesto y sobre cómo hacer la tramitación de la mejor manera para evitar errores y demás.
Para la debida presentación del Modelo 600, tienes la opción de hacerlo de manera personal, acudiendo a las Oficinas de la Agència Tributària de Catalunya o a las Oficinas de los organismos de gestión tributaria de las diputaciones catalanas. ¡Esto es todo!
Préstamo entre familiar modelo 600
El préstamo entre familiares con la presentación del Modelo 600, puede tornarse un poco confuso para todas las partes, y eso es debido a que si un padre, por ejemplo, le entrega cierta cantidad de dinero a un hijo para el alquiler de una habitación, y esto se declara, llamará la atención del fisco, y te sancionará por ello. Ya te explicaremos cómo evitar esto.
Toma muy en cuenta que lógicamente se debe tratar obligatoriamente de un préstamo, y no de una donación. En un préstamo, el hijo deberás devolverle el dinero a su padre –con o sin intereses-, en el caso particular de la donación, tanto padre como hijo tendrán que hacer acto de presencia ante un notario para formalizar un contrato y abonar el correspondiente impuesto de sucesiones y donaciones.
Al tratarse de un préstamo, debe haber un contrato de por medio entre particulares, así sean padre e hijo, así de estricta es la ley en España. Al momento de hacer el contrato, no hay obligación alguna de realizarlo mediante un notario, sino que puede tratarse de uno privado. De ser así, este contrato deberá contener lo siguiente:
Fecha de la firma de contrato; datos personales del prestamista –quién entrega el dinero- y prestatario –receptor del dinero-; detallar si se trata de un préstamo entre padre e hijo con intereses del 0% o si hay alguno de por medio; importe exacto del préstamo y plazos para su devolución; lo relación con la devolución del dinero; posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo.
Cómo rellenar modelo 600 préstamos sin intereses
En esta sección, te mostraremos los seis aspectos a considerar al momento de rellenar el Modelo 600 con la finalidad de obtener un préstamo sin intereses, y estos son: 1. Fecha de devengo: La fecha que colocarás será la que aparezca en el contrato de préstamo. 2. Sujeto pasivo: La persona que recibe el dinero deberá cumplimentar la información que le soliciten. 3. Transmitente: Es la persona que presta el dinero, y también tendrá que cumplimentar lo solicitado.
4. Datos del bien: En la descripción indicarás que se trata de un préstamo entre particulares. 5. En el valor declarado, así como la base imponible, colocarás el importe del préstamo. 6. El fundamento de la exención es el Artículo 45.I.B.15. Todo estará bien si al finalizar el Modelo 600 se refleja en el total a ingresar la cifra cero.
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